Résumé :
- Le PER permet de réduire efficacement votre impôt sur le revenu tout en préparant votre retraite
- Les salariés peuvent déduire 10% de leur revenu net, avec un minimum et un maximum garantis
- Les travailleurs indépendants bénéficient d’un plafond de déduction bien plus avantageux
- Le PASS a été revalorisé en 2025, augmentant les plafonds de déduction pour tous
- Vous pouvez récupérer vos plafonds non utilisés des trois dernières années
- Les couples mariés ou pacsés peuvent mettre en commun leurs plafonds via la case 6QR
- Contrairement à d’autres dispositifs, le PER échappe au plafonnement global des niches fiscales
Le Plan Épargne Retraite apparaît comme l’un des meilleurs outils pour alléger votre fiscalité tout en préparant votre retraite. Les versements que vous y effectuez viennent directement en déduction de votre revenu imposable, ce qui réduit concrètement votre facture fiscale. En 2025, cette solution d’épargne reste l’une des plus avantageuses pour les contribuables français.
Pourtant, beaucoup ignorent encore comment tirer le meilleur parti de ce dispositif. L’administration fiscale ayant mis à jour les plafonds de déduction pour 2025, il devient essentiel de comprendre ces nouvelles règles pour maximiser vos avantages. Comment calculer votre plafond personnel ? Quelles sont les différences selon votre statut ? Quelles stratégies adopter ? Voici toutes les réponses pour optimiser votre PER.
Le PER en 2025 : comprendre les mécanismes et nouveautés des déductions fiscales
Le Plan Épargne Retraite vous permet de mettre de l’argent de côté pour plus tard, tout en réduisant vos impôts aujourd’hui. Son principe est simple : chaque somme versée vient en déduction de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond précis. Pour 2025, la principale nouveauté concerne le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), qui sert de base au calcul des plafonds de déduction. Il est désormais fixé à 47 100 €, contre 46 368 € en 2024, soit une hausse de 1,6%.
Cette augmentation modifie tous les calculs liés au PER. Votre plafond de déduction est plus élevé qu’en 2024. Le minimum déductible passe à 4 637 € (contre 4 573 € l’an dernier). Le maximum déductible pour un salarié atteint maintenant 37 094 €. Si vous avez déjà un PER, il est temps de revoir votre stratégie de versements pour cette année. Un ajustement précis vous permettra d’obtenir le maximum d’avantages fiscaux sans dépasser inutilement les limites autorisées.
| Année | PASS | Plafond minimum | Plafond maximum (salariés) |
| 2024 | 46 368 € | 4 573 € | 36 494 € |
| 2025 | 47 100 € | 4 637 € | 37 094 € |
Pourquoi les plafonds varient selon votre activité
Les règles de calcul des plafonds diffèrent sensiblement selon que vous êtes salarié ou travailleur indépendant. Cette distinction est importante pour définir précisément votre marge de manœuvre fiscale. Pour les salariés, la formule est relativement simple : vous pouvez déduire jusqu’à 10% de votre revenu net professionnel de l’année précédente (2024). Deux limites encadrent cette règle : un plancher de 4 637 € (même si 10% de vos revenus sont inférieurs) et un plafond de 37 094 € (même si 10% de vos revenus sont supérieurs).
Exemple concret :
si vous avez gagné 40 000 € en 2024, votre calcul donne 4 000 €. Comme ce montant est inférieur au minimum légal, vous pourrez tout de même déduire 4 637 € de versements PER sur votre déclaration 2025.
Pour les travailleurs non-salariés (artisans, commerçants, professions libérales, etc.), le système est plus généreux mais aussi plus complexe. Votre plafond se calcule ainsi : 10% de votre bénéfice imposable de l’année en cours (2025) + 15% de la fraction de ce bénéfice comprise entre 47 100 € et 376 800 €.
Le plafond maximum peut ainsi atteindre 87 135 € pour un TNS à revenus élevés. Autre avantage : contrairement aux salariés, votre plafond s’adapte immédiatement à vos revenus de l’année en cours, ce qui est particulièrement utile en cas de forte variation d’activité.
Voici un tableau résumant les principales différences :
| Critère | Salariés | Travailleurs non-salariés |
| Base de calcul | Revenus de l’année précédente | Revenus de l’année en cours |
| Taux applicable | 10% | 10% + 15% sur tranche supérieure |
| Plafond minimum | 4 637 € | 4 637 € |
| Plafond maximum | 37 094 € | 87 135 € |
Stratégies d’optimisation pour ne perdre aucun avantage fiscal
Pour mieux comprendre comment ces règles s’appliquent à votre situation personnelle, voici quelques exemples concrets qui vous aideront à calculer votre propre plafond.
Prenons trois cas typiques :
- Un salarié gagnant 45 000 € : en appliquant la règle des 10%, son plafond serait de 4 500 €. Comme ce montant est inférieur au minimum légal, il pourra déduire 4 637 €.
- Un travailleur indépendant avec un bénéfice de 150 000 € : son calcul sera de 10% de 150 000 € (15 000 €) + 15% de la tranche entre 47 100 € et 150 000 € (15% de 102 900 € = 15 435 €). Au total, il pourra déduire 30 435 €.
- Un couple de cadres gagnant chacun 60 000 € : chacun dispose d’un plafond individuel de 6 000 €. En mutualisant leurs plafonds, ils peuvent optimiser leur stratégie commune et concentrer leurs versements sur un seul PER si nécessaire.
Pour tirer le meilleur parti du PER, évitez ces erreurs courantes :
D’abord, ne pas oublier le report des plafonds non utilisés : si vous n’avez pas utilisé votre plafond en 2022, 2023 ou 2024, vous pouvez encore l’exploiter en 2025. Ce mécanisme vous donne une seconde chance d’optimisation.
Ensuite, sachez que contrairement à d’autres dispositifs, le PER n’est pas limité par le plafond global des niches fiscales de 10 000 €. Vous pouvez donc cumuler cette déduction avec d’autres avantages fiscaux comme l’investissement locatif ou l’emploi à domicile.
Enfin, pour les couples, n’oubliez pas de cocher la case 6QR sur votre déclaration de revenus. Cette simple action active la mutualisation des plafonds entre conjoints et peut significativement augmenter votre capacité de déduction.
N’attendez pas le dernier moment pour planifier vos versements PER. Une analyse précise de votre situation fiscale dès maintenant vous permettra d’ajuster parfaitement vos versements et de profiter pleinement des avantages de ce dispositif en 2025.
